Quem tem uma empresa ou está pensando em empreender provavelmente já ouviu o termo patrimônio líquido. Pode parecer só mais um entre tantos outros do mundo dos negócios, mas entender esse conceito de contabilidade ajuda a manter as finanças da sua empresa em equilíbrio.
Abaixo, entenda o que é patrimônio líquido, o que o compõe e como calculá-lo.
O que é patrimônio líquido?
O patrimônio líquido corresponde à "riqueza" de uma empresa, aquilo que realmente pertence aos seus acionistas. Em termos mais técnicos, é um indicador contábil que representa a diferença entre o ativo e o passivo da organização. Em outras palavras, patrimônio líquido são todos os bens e direitos que uma empresa possui, como dinheiro em caixa e imóveis, menos suas obrigações, como dívidas.
O que são ativos e passivos?
Ativos são os bens e direitos da organização em um determinado momento. É tudo o que pode ser convertido em valores monetários, como o dinheiro em caixa, as duplicatas a receber, os estoques de produtos, os equipamentos e os imóveis. Já os passivos são as obrigações que a empresa tem perante terceiros, como dívidas, empréstimos e contas a pagar. Confira mais detalhes.
Ativo circulante
Os ativos circulantes são todos os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo (aproximadamente 12 meses). Imagine uma situação em que você precise levantar a maior quantia possível de dinheiro. O que você faria? Pegaria o dinheiro do caixa, venderia os produtos do estoque, tentaria antecipar as contas a receber. Enfim, tudo o que pode ser transformado em dinheiro em pouco tempo é o ativo circulante da empresa.
Ativo não circulante (ou de longo prazo)
Diferente do ativo circulante, o não circulante é composto por todos os ativos que não podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo, como investimentos, imóveis, contas a receber a longo prazo, e até mesmo valores mais abstratos – como o valor da marca de uma empresa.
Passivo circulante
Passivos são todos os compromissos financeiros que a empresa tem com terceiros. O passivo circulante, por exemplo, é a união de todos esses deveres e que precisam ser pagos em um curto prazo. São exemplos de passivo circulante os salários dos colaboradores, impostos municipais e estaduais, pagamento de fornecedores etc.
Passivo não circulante (ou de longo prazo)
Os passivos não circulantes são os pagamentos que a empresa deve fazer a longo prazo, como financiamentos, dividendos e impostos.
Além das modalidades de ativo e passivo, o patrimônio líquido deve constar em seu balanço patrimonial e mapear todo o capital da empresa: investimento dos sócios, prejuízos, ações, capital social etc.
O que compõe o patrimônio líquido?
O patrimônio líquido é composto por diversas partes, de acordo com a Lei 6404/76. Entenda quais são elas:
Capital social
O capital social é o valor investido por cada um dos sócios para começar um negócio – seja em bens financeiros, bens materiais ou bens imateriais. O Contrato Social da empresa deve registrar esse dado. Esse documento oficializa a criação de um negócio societário e reúne todas as informações da companhia, como razão social, endereço da sede e dados dos sócios.
Para entender melhor, vale pensar em três perspectivas diferentes: financeira, social e de limitação de responsabilidade.
Financeira
Quando uma ou mais pessoas decidem começar uma empresa, o valor indicado como capital social é aquele que vai ser utilizado para manter o negócio funcionando enquanto ele ainda não gera lucro.
Esse valor pode ser dividido entre bens:
- Financeiros: dinheiro;
- Materiais: carros, imóveis, matérias-primas;
- Imateriais: marca, patentes.
Social
A partir do valor investido por cada pessoa, também são definidas as regras quanto ao poder de ação de cada sócio, a participação nos resultados da empresa e o limite de responsabilidade de cada um.
Limitação de responsabilidade
A quantia que cada pessoa investe no negócio também define o limite de responsabilidade de cada uma caso a empresa contraia dívidas. Quanto maior a participação, maior a responsabilidade – e vice-versa.
Se uma pessoa é responsável por 60% do capital social de uma empresa, por exemplo, ela vai responder por 60% dos débitos com credores.
Vale lembrar que o capital não é estático. Sempre que um sócio retira um valor da companhia (redução do capital social) ou aumenta a quantia investida na empresa, o capital social também deve ser alterado.
Reservas de Lucros e de Capital
Outra parte do patrimônio líquido pode ser composta pelas Reservas de Lucros e de Capital. Aqui, uma parte dos lucros gerados são destinados a formar reservas com algum propósito específico. Alguns exemplos são Reserva Legal, Reserva para Contingências e Reserva de Incentivos Fiscais, entre outros.
A Reserva Legal, por exemplo, é composta por 5% do lucro líquido. Vale dizer que o valor máximo desta reserva é de 20% do capital social da companhia.
Ajustes de avaliação patrimonial
O ajuste da avaliação patrimonial é o resultado do valor da avaliação dos bens em relação ao seu valor justo. Lembrando que o valor justo é a quantia pela qual um ativo pode ser trocado, ou um passivo liquidado, por duas partes dispostas a isso e independentes entre si.
Patrimônio Líquido Negativo
Patrimônio líquido negativo – também chamado de passivo a descoberto – acontece quando os valores das obrigações, por exemplo dívidas, superam a soma de todos os ativos de uma empresa. Ou seja, se o patrimônio líquido está negativo, significa que a companhia possui um passivo maior do que o ativo.
Em muitos desses casos, a empresa pode entrar com um pedido de recuperação judicial, que nada mais é do que tentar um acordo entre todos os seus credores (pessoas e empresas que têm algo a receber) sob a supervisão da Justiça.
Ações em tesouraria
Sempre que uma empresa recompra suas ações, o montante adquirido reduz o patrimônio. Estas ações são mantidas em tesouraria e podem ser reemitidas ou canceladas no futuro.
A recompra de ações é uma forma da companhia comprar ações no mercado para custodiá-las ou cancelá-las em sua própria tesouraria. De modo geral, isso ocorre quando a companhia considera que o preço de suas ações está abaixo do seu valor.
Como calcular o patrimônio líquido?
Para calcular o patrimônio líquido, é só usar a seguinte fórmula:
Patrimônio líquido = ativos - passivos
O detalhamento dos ativos e passivos de uma empresa pode ser encontrado no balanço patrimonial de uma companhia. Abaixo, saiba como funciona esse relatório.
O que é balanço patrimonial?
O balanço patrimonial nada mais é do que um relatório que apresenta todos os ativos, passivos e o patrimônio líquido de um negócio. Com esse levantamento, é possível realizar diversos tipos de análises e acompanhar a saúde financeira da empresa.
É recomendado que todas as empresas realizem o seu balanço patrimonial anualmente, principalmente as optantes pelo lucro real e lucro presumido, já que é obrigatória a apresentação anual desse balanço por meio do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped).
Já as empresas optantes pelo Simples Nacional não são obrigadas a apresentar o balanço patrimonial, a não ser que venham a participar de uma licitação pública – nesse caso a apresentação do balanço é obrigatória.
Obrigatório ou não, este levantamento é primordial para que os gestores tenham uma visão clara do momento financeiro que sua empresa ou negócio está atravessando, informação essencial para se tomar decisões de crescimento, investimento ou até mesmo retenção de custos.
Geralmente, esse relatório é formado por duas colunas. De um lado, fica a descrição dos ativos da empresa e, no outro, os passivos. Na parte de baixo das colunas é possível encontrar o valor do patrimônio.
Exemplo de balanço patrimonial
Imagine que um salão de beleza precisa fazer o balanço patrimonial do negócio. Na planilha abaixo, estão elencados todos os ativos, passivos e o patrimônio líquido do salão.
Qual a diferença entre patrimônio e patrimônio líquido?
Patrimônio nada mais é do que o conjunto de bens, direitos e obrigações de uma empresa. Já o Patrimônio Líquido são os bens e direitos menos as obrigações.
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