O mercado de criptomoedas está crescendo e cada vez mais gente se interessa pelo assunto. E, desde 2019, é obrigatório incluir esses ativos na declaração anual do Imposto de Renda. Mas como declarar criptomoedas? Quando preciso pagar?
Pagar Imposto de Renda e declarar Imposto de Renda são duas coisas diferentes. Declarar o IR é informar à Receita sobre a evolução do seu patrimônio para que ela cheque se você pagou imposto a mais ou a menos. Já pagar IR, no caso das criptomoedas, depende de regras específicas.
A seguir, entenda quem precisa declarar criptomoedas no Imposto de Renda, quando é necessário pagar o IR e como declarar criptomoedas em diferentes situações.
Atenção: as informações abaixo são um guia para ajudar na busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para auxiliar na sua declaração.
Quem precisa declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025?
De acordo com as regras da Receita Federal, todas as pessoas que tenham comprado valor igual ou superior a R$ 5 mil em criptoativos em 2024 precisam declará-los no Imposto de Renda 2025.
A obrigatoriedade, porém, é válida por categoria de criptoativo. Isso significa que, caso uma pessoa tenha comprado R$ 5 mil em bitcoin e R$ 2,5 mil em ethereum, por exemplo, apenas a declaração do bitcoin é obrigatória. Contudo, caso você cumpra alguma regra da Receita que o obrigue a entregar a declaração, é recomendável que você informe o saldo que tem em criptoativos, mesmo se os valores forem menores que R$ 5 mil
Saiba aqui quem precisa declarar o Imposto de Renda 2025.
Além do saldo, você precisa também verificar as movimentações que fez com suas criptomoedas em 2024. As vendas lucrativas precisam ser declaradas no Imposto de Renda, mas não são todas as vendas que geram pagamento de imposto. Entenda mais a seguir e saiba como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025.
Além disso, caso você tenha negociado mais de R$ 30 mil por mês em criptomoedas por meio de uma exchange no exterior ou através de uma transação que não envolva uma exchange, precisa preencher uma declaração à Receita Federal.
Criptomoedas: quando é preciso pagar Imposto de Renda?
É preciso pagar Imposto de Renda sobre os lucros com criptomoedas sempre que as vendas no mês somarem mais de R$ 35 mil, considerando todas as criptomoedas e operações realizadas em qualquer país.
Por exemplo, se em um mesmo mês você vendeu R$ 10 mil de bitcoin no Brasil, R$ 5 mil de ethereum via corretora dos Estados Unidos e R$ 21 mil de tether por meio de uma corretora na Inglaterra, e teve lucro nessas vendas, você paga imposto. Isso porque o valor total de negociações em um mês superou R$ 35 mil em criptos.
Qual é o valor do Imposto de Renda que preciso pagar em criptomoedas?
Confira, abaixo, as alíquotas de Imposto de Renda que incidem sobre o lucro das operações com criptomoedas:
| Rendimentos | Alíquota |
|---|---|
| Abaixo de R$ 5 milhões | 15% |
| Entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões | 17,5% |
| Entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões | 20% |
| Acima de R$ 30 milhões | 22,5% |
Existe isenção de Imposto de Renda para criptomoedas?
Se você vendeu até R$ 35 mil no mês e obteve lucro com essas transações, você não paga Imposto de Renda. Essa isenção vale para as vendas realizadas em corretoras sediadas no Brasil. Caso você tenha realizado vendas por meio de plataformas estrangeiras, a regra de isenção deixa de valer, e você paga Imposto de Renda independentemente do valor da venda.
Importante mencionar que ficar isento de pagar Imposto de Renda sobre essas vendas não significa que você não precisa declará-las. Lembre-se de que é obrigatório declarar toda compra de criptoativos maior ou igual a R$ 5 mil por criptoativo.
Como pagar Imposto de Renda de criptomoedas?
Caso entre na regra de pagamento do Imposto de Renda, você é o responsável por calcular os resultados do mês e recolher o IR. Para fazer isso, é necessário emitir o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) e fazer o pagamento do tributo até o último dia útil do mês seguinte à operação.
Clique aqui e entenda como calcular o imposto e emitir o DARF.
Além disso, você deve registrar os ganhos no GCAP, programa de apuração de ganhos de capital da Receita Federal. Esse registro é obrigatório, porque é com ele que você preenche a declaração do Imposto de Renda.
Saiba como declarar criptomoedas abaixo.
Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025?
As criptomoedas devem ser declaradas na ficha "Bens e Direitos" do sistema da Receita. Para isso, basta buscar pelo grupo “08 - Criptoativos”, Na hora de declarar, selecione o tipo do ativo entre as opções apresentadas (bitcoin, altcoin ou stablecoin) e use os códigos de acordo com a moeda digital que você tem.
- Código 01 – Criptoativo Bitcoin (BTC);
- Código 02 – Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins, por exemplo, Ether (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) e Litecoin (LTC);
- Código 03 – Criptoativos conhecidos como stablecoins, por exemplo USDC, Tether (USDT), Binance USD (BUSD) e Paxos USD (PAX);
- 10 - Criptoativos conhecidos como NFTS (NonFungible Tokens);
- 99 - Outros criptoativos.
No campo "Discriminação", informe qual é a criptomoeda, a quantidade, o nome e o CNPJ da empresa que está guardando (custodiando) suas criptos. Esses dados devem ser informados por criptoativos. Por exemplo: Bitcoin, Ether, XRP, Chainlink, Litecoin, Tether.
A declaração de criptomoedas no Imposto de Renda 2025 deve ser feita em reais e, se a compra foi realizada em dólares, é preciso converter o valor. Além disso, o contribuinte deve considerar sempre o valor de aquisição da moeda digital somado aos custos (por exemplo taxas e outras tarifas), e não o valor de mercado. Ou seja, declare quanto você pagou pela criptomoeda e não o quanto ela vale hoje.
Como calcular o custo de aquisição das criptomoedas?
Os valores que devem ser declarados no programa do Imposto de Renda referem-se ao custo de aquisição das criptomoedas e é você que precisa calcular esse custo. Existem diferentes métodos de cálculo. Se você é cliente do Nubank, para a declaração de 2025, a recomendação apresentada no seu informe de rendimentos é o “preço médio”.
O controle das suas vendas e lucro deve ser feito por você para cada ativo e deve considerar a posição em todas as suas corretoras para fins de averiguar se você teve lucro tributável num determinado mês.
A listagem das transações de cada ativo deve considerar todas as suas corretoras, caso você possua criptoativos em outras instituições, e deve ser ordenado pela data de aquisição e liquidação.
Quando for calcular o preço médio das suas criptomoedas, reúna as seguintes informações, separando por ativo adquirido:
- Volume de criptomoedas que você adquiriu em cada compra, separando por ativo;
- O preço da unidade em cada operação;
- O total de criptomoedas que você possui, separado por ativo;
- O custo total de aquisição dessas criptomoedas (incluindo taxas).
Confira um exemplo: se você comprou uma criptomoedas duas vezes ao longo do mês, multiplique a quantidade de criptos pelo preço e some as taxas.
Por exemplo:
1ª compra: 200 criptos a R$ 14 (200 x R$ 14) = 2.800 + R$ 10 (taxas) = R$ 2.810.
2ª compra: 300 criptos a R$ 15 (300 x R$ 15) = 4.500 + R$ 10 (taxas) = R$ 4.510.
Quantidade total de criptos: 500 (200 + 300).
Agora vamos ao cálculo do custo médio.
(2.810) + (4.510) / 500 = R$ 14,64 (preço médio)
Logo, neste exemplo, o preço médio de compra da criptomoeda será de R$ 14,64.
Se você ainda tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda para fazer o cálculo, consulte um profissional.
Como declarar venda e lucro com criptomoedas?
As pessoas que tiveram lucro com a venda das criptomoedas devem usar duas fichas diferentes no programa do IR 2024, dependendo do valor dos ganhos.
- Ficha "Rendimentos isentos e não tributáveis": caso você tenha vendido até R$ 35 mil em criptoativos dentro de um mês, e obtido lucro, você precisa informar o total dos ganhos na ficha "Rendimentos isentos e não tributáveis". Se você teve essa situação em vários meses, deverá informar a soma desses ganhos mensais.
Para declarar esses ganhos, basta usar o código “05 – Ganho de capital na alienação de bem” dentro da ficha "Rendimentos isentos e não tributáveis" e informar qual criptomoeda foi vendida e o valor do ganho.
- Ficha "Ganhos de Capital": quem vendeu acima de R$ 35 mil no mês e teve lucro precisa pagar Imposto de Renda e declarar o lucro na ficha "Ganhos de Capital". Para isso, basta importar as informações do GCAP (Programa de Ganhos de Capital) da Receita Federal.
Então, acesse o programa GCAP, selecione a opção "Exportar para o IRPF" e salve o arquivo no seu computador.
No programa do IR, acesse a ficha "Ganhos de Capital", selecione a opção "Importação GCAP" e importe o arquivo que você salvou.
Ativos em corretoras estrangeiras devem ser declarados na ficha de “Patrimônios no exterior”?
Em 2024, quem possui ativos em corretoras estrangeiras, sem CNPJ, deverá usar uma ficha, dentro de Bens e Direitos, destinada para patrimônios no exterior. Se a pessoa faz a custódia própria dos ativos, precisa informar o tipo de carteira digital usada: hot wallet ou cold wallet.
As hot wallets (carteiras quentes) funcionam em espaços virtuais conectados à internet. Já as cold wallets (carteiras frias) ficam em lugares que não estão conectados à rede mundial de computadores, como pen-drives e até papel. É nessa mesma ficha que também estará a indicação para declaração de trust, offshore e outros investimentos, seguindo os parâmetros da Lei 14.754. Em dezembro de 2023, essa nova legislação passou a considerar os criptoativos e as carteiras digitais como aplicações financeiras no exterior.
Escolheu a declaração pré-preenchida? Informe de rendimentos é o documento oficial
Caso você tenha escolhido a declaração pré-preenchida, fique atento: é preciso checar todas as informações e dados antes de enviar o documento ao Leão. Isso porque a Receita Federal usa vários bancos de dados para puxar as suas informações, mas ela não valida esses dados. Ou seja, é você que precisa conferir tudo e alterar ou mesmo incluir o que for preciso.
No informe de rendimentos do Nubank, por exemplo, as informações sobre as criptomoedas que você negociou via aplicativo estão na seção “Criptoativos". Nesse campo, você consegue acessar a quantidade de ativos que você tem, os custos que teve com eles e os respectivos códigos de cada criptoativo.
O que é criptomoeda, mesmo?
Criptomoedas são moedas digitais. Em outras palavras, elas só existem na internet, diferentemente das moedas que já utilizamos no nosso dia a dia, como o real, o dólar e o euro, por exemplo. Mesmo que você tenha R$ 100 na conta do banco e só veja os números na tela do seu app, esses R$ 100 existem fisicamente no banco. As criptomoedas não – e essa é a principal diferença.
Elas também podem ser definidas como uma espécie de dinheiro virtual descentralizado, ou seja, não existe um órgão ou governo responsável por intermediar, controlar ou autorizar as emissões e transações dessas moedas.
A tecnologia por trás das criptomoedas é o blockchain. De forma resumida, esse sistema funciona como um livro onde todos os dados são registrados. Ele permite rastrear o envio e recebimento de alguns tipos de informações pela internet. São pedaços de código gerados online que carregam informações conectadas, como blocos de dados que formam uma corrente – daí o nome (block = bloco, chain = corrente).
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Atenção: o texto acima é uma forma de te ajudar na busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para auxiliar na sua declaração.
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